Оценка страховщиками кредитного риска (ожидаемых кредитных убытков) в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» должна учитывать временную стоимость денег.
Дисконтирование денежных протоков при оценке кредитного риска является существенным отличием методологии оценки кредитного риска по МСФО 9 (для целей бухгалтерского учёта) и по Положению №781-П (для целей финансовой устойчивости и платёжеспособности).
«Требования по учёту временной стоимости денег приводит к необходимости разработки риск-менеджерами страховых организаций, впервые применяющих МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2025 года, отдельной методики по оценке кредитного риска для целей бухгалтерского учёта, которая «параллельна» методики по Положению №781-П», — прокомментировал ситуацию ведущий научный сотрудник Института финансовых исследований Финансового Университета, к.э.н. Денис Брызгалов.
«Вместе с тем, использование нормативных подходов к оценке кредитного риска по Положению №781-П позволит страховщикам оптимизировать и сблизить две методики между собой», — добавил он.
Получить более подробную информацию об особенностях оценки кредитного риска для целей бухгалтерского учёта в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», в том числе с использованием методики его оценки по Положению №781-П, можно 2-4 апреля на практическом онлайн-семинаре «Управление рисками в страховой организации с учётом требований МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9».
Реклама: ООО Регламент, ИНН: 7708323273, erid: LjN8KKD9f
